Cuando las sociedades mencionadas tengan, conjunta o separadamente, el derecho de emitir los votos constitutivos del quórum mínimo decisorio pata designar representante legal o para contratar. Se entiende causada una deducción cuando nace la obligación de pagarla, aunque Creditos Con Asnef O Rai se haya hecho efectivo el pago. Capitalizaciones no gravadas Creditos Incobrables Cuenta los socios o accionistas. Límite a los ingresos no constitutivos de renta. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación. La declaración de renta podra firmarse con salvedades. El Dr. Diego Guevara menciona que para la aplicación de retención en la fuente a los rendimientos financieros de títulos de renta fija existen dos normas. La primera, que se encuentra en el artículo 3 del Decreto de , indicaba que la tarifa a aplicar era el 7% del % de los intereses. Adicionalmente el artículo. 14 Ene En Colombia, el pago o abono en cuenta de intereses al exterior está sometido a retención en la fuente a una tarifa del 33% y del 14% sobre el valor de dicho pago o abono en cuenta: Artículo Tarifas para rentas de capital y de trabajo. En los casos de pagos o abonos en cuenta por concepto de. INGRESOS PRESUNTOS POR INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS A SOCIOS. RETENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. RENDIMIENTOS FINANCIEROS – CONCEPTOS. FUENTES FORMALES: ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULOS 35 Y DECRETO DE , ARTÍCULO 16, PARÁGRAFO 2°. Retencion en la fuente sobre intereses por prestamosEs así como algunas entidades territoriales han considerado como hecho generador de este impuesto la construcción, mientras otras, la expedición de la licencia que permite construir o remodelar. Los rendimientos del capital mobiliario correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, incluidos los rendimientos exentos, exceptuando los siguientes: Cómo se compensan las pérdidas fiscales cuando una sociedad ha efectuado un proceso de fusión o de escisión? Los rendimientos del capital mobiliario correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, incluidos los rendimientos exentos, exceptuando los siguientes:. No sobra advertir que respecto de ambas operaciones, fusión y escisión, la ley supeditó la procedencia de la compensación a que la actividad económica de las compañías intervinientes en tales procesos fuera la misma antes de la respectiva fusión o escisión. Usuarios Empresas Preguntas Contenidos. Tarifa de retención a intereses por préstamo Los préstamos entre los socios y la empresa En los préstamos de los socios a la empresa, es obligatorio la aplicación de un tipo de interés mínimo el interés legal del dinero y aplicar la correspondiente retención, algo que en muchas ocasiones no se hace, con el consiguiente riesgo de sufrir una inspección y tener que abonar las multas y recargos correspondientes. Es así como algunas entidades territoriales han considerado como hecho generador de este impuesto la construcción, mientras otras, la expedición de la licencia que permite construir o remodelar. Cómo se compensan las pérdidas retencion en la fuente sobre intereses por prestamos cuando una sociedad ha efectuado un proceso de fusión o de escisión? Al mismo tiempo precisó que los contribuyentes que fueran calificados a partir de su vigencia, como grandes contribuyentes por la Dian, podrían actuar como agentes autorretenedores de rendimientos financieros provenientes de títulos. No sobra advertir que respecto de ambas operaciones, fusión y escisión, la ley supeditó la procedencia de la compensación a que la actividad económica de las compañías intervinientes en tales procesos fuera la misma antes de la respectiva fusión o escisión. Volver a la portada Ya completó los artículos del mes. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:. No aceptación de costos y gastos. Adiciónase el siguiente artículo al Estatuto Tributario:. No son aceptados como costo o gasto los siguientes pagos por concepto de operaciones gravadas con el IVA:. Límite de las rentas exentas. Renta líquida y sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Adiciónase el Estatuto Tributario con el artículo y modificase el artículo Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes. Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Lo anterior no se aplica a los inventarios, los cuales tributan a la tarifa general del impuesto sobre la renta. Sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta. Por los años gravables , y , créase una sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta y complementarios. Reglamentado por el Decreto Nacional de Contribuyentes del régimen tributario especial. Los contribuyentes que se enumeran a continuación, se someten al impuesto sobre la renta y complementarios, conforme al régimen tributario especial contemplado en el Título VI del presente Libro:. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo. Esta medida no es aplicable a los pagos originados en la relación laboral, sometidos a retención en la fuente de acuerdo con las disposiciones vigentes al respecto. Tarifas de retención para rentas de capital y de trabajo. Bienes excluidos del impuesto. Adiciónense al artículo del Estatuto Tributario los siguientes bienes y partidas arancelarias:. Suprímanse del artículo del Estatuto Tributario los siguientes bienes y partidas arancelarias:. Bienes que se encuentran exentos del impuesto. Adiciónese un literal al artículo de l Estatuto Tributario, así:. Importaciones que no causan. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. No obstante, el Gobierno Nacional queda facultado para establecer porcentajes de retención inferiores. Régimen simplificado del impuesto sobre las ventas. Modifícase el artículo del Estatuto Tributario, el cual queda así:. Quiénes pertenecen a este régimen. Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:. Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado. Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan. Por los años gravables , y , créase el Impuesto al Patrimonio a cargo de las personas jurídicas y naturales, contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio líquido del obligado. El Impuesto al Patrimonio se causa en el primer día del respectivo ejercicio gravable. La tarifa del Impuesto al Patrimonio es del cero punto tres por ciento 0. Entidades no sujetas al Impuesto al Patrimonio. Contenido de la Declaración del Impuesto al Patrimonio. La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del Impuesto al Patrimonio. Administración y control del Impuesto al Patrimonio. Corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, la administración del Impuesto al Patrimonio que se crea mediante la presente ley, conforme a las facultades y procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para la investigación, determinación, control, discusión y cobro. La DIAN queda facultada para aplicar las sanciones consagradas en este estatuto que sean compatibles con la naturaleza del impuesto. No deducibilidad del impuesto. Ver Sentencia Corte Constitucional C de Tarifa del gravamen a los movimientos financieros. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo El Registro Unico Tributario sustituye el Registro de Exportadores y el Registro Nacional de Vendedores, los cuales quedan eliminados con esta incorporación. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de registrarse por una calidad diferente a la de contribuyente del impuesto sobre la renta. Ver el Decreto Nacional de No obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Trabajadores independientes no obligados a declarar. Adiciónase el artículo del Estatuto Tributario, con el siguiente inciso:. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Valores de operaciones objeto de información. Rechazo o disminución de pérdidas. La disminución de las pérdidas fiscales declaradas por el contribuyente, mediante liquidaciones oficiales o por corrección de las declaraciones privadas, se considera para efectos de todas las sanciones tributarias como un menor saldo a favor, en una cuantía equivalente al impuesto que teóricamente generaría la pérdida rechazada oficialmente o disminuida en la corrección. Sanción de clausura del establecimiento. Adiciónanse al artículo del Estatuto Tributario los literales d , e y f:. Sanciones a administradores, representantes legales y revisores fiscales. Sanción por evasión pasiva. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Modificase el primer inciso del artículo del Estatuto Tributario, el cual queda así:. Esta presunción admite prueba en contrario. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Información a las centrales de riesgo. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo: Sentencia de la Corte Constitucional C de Prelación en la imputación del pago. Ver Decreto Nacional de Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito o débito. Adiciónase el artículo Estatuto Tributario:. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Información en materia aduanera. Recompensas por denuncia de evasión y contrabando. Reglamentado por el Decreto de Ver el Fallo del Consejo de Estado de Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos. Extinción de dominio por contrabando. El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media , a fines del siglo XVIII y no antes de dicha era, como el de sucesiones y el de aduanas , cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales. Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto, para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global, sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo. El Impuesto Sobre la Renta grava la renta, es decir, la ganancia que produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el ejercicio de una profesión liberal. Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes. De acuerdo al Artículo 51 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, son aquellas cuya estadía en el país excede de días durante el ejercicio anual, si permanece menos de este tiempo se le considera como no residente, a los fines del Impuesto sobre la Renta. Son aquellas personas naturales que hayan permanecido menos de días en el país, durante un ejercicio anual. Las personas naturales no residentes tributan por cualquier suma que perciban, con excepción de las rentas sujetas a retención total que son sueldos y salarios , renta profesional y dividendos. Los enriquecimientos netos provenientes de las actividades profesionales no mercantiles, realizadas en el país por personas jurídicas o comunidades no domiciliadas en Venezuela o por personas naturales no residentes en el país. Los intereses provenientes de préstamos y otros créditos pagaderos a Instituciones Financieras, constituidos en el exterior y no domiciliadas en el país. Los enriquecimientos netos de las agencias de noticias internacionales cuando el pagador sea una persona jurídica o comunidad domiciliada en el país. Los pagos que hagan las empresas emisoras de tarjeta de crédito o consumo , o sus representantes a personas naturales, jurídicas o comunidades en virtud de la venta de bienes y servicios o de cualquier otro concepto. Los pagos por concepto de venta de gasolina en las estaciones de servicio , así como también los pagos de transporte, conformados por fletes pagados a personas jurídicas a cualquier persona o comunidad constituida y domiciliada en el país. Los pagos que hagan las empresas de seguro , las sociedades de corretaje de seguros y las empresas de reaseguros, domiciliadas en el país, a los corredores de seguros y a los agentes de seguros, sean personas naturales o jurídicas, residentes o domiciliadas en el país por las prestaciones de los servicios que les son propios, así como también los pagos que hagan las empresas de seguros a las personas o empresas de servicios, situadas en el país, con las cuales contraten la reparación de daños sufridos en bienes de sus asegurados. Las cantidades que se paguen por la adquisición de fondos de comercio situados en el país, cualquiera sea su adquiriente. Los enriquecimientos netos obtenidos por la enajenación de acciones efectuadas a través de la Bolsa de Valores. Para el , arrienda un apartamento a un canon de Bs. Debe acusar como ingreso disponible para el ejercicio al este contribuyente? Tiene tres socios, que se reparten las participaciones en igual proporción. Si todos los socios tienen como ejercicio el año civil, en qué año deben acusar la participación obtenida en esa sociedad por sus actividades del año 1. Permaneció en Venezuela desde el al Cobró honorarios por un monto de Bs. Cómo debe tributar este profesional? Para el cierre del ejercicio no había cobrado ninguna mensualidad. Relación anual de Impuestos retenidos y enterados. Los 2 dígitos del mes y 4 para el año en que se presenta el disquete a la Administración Tributaria.
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